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        河北省人民政府令

        • 發(fā)布時間:2022-11-17

        第一條為加強內(nèi)部審計監(jiān)督,規(guī)范內(nèi)部審計行為,提高經(jīng)濟效益,維護經(jīng)濟秩序,根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合本省實際,制定本規(guī)定。

        第二條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計,是指對本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益,獨立進行審計監(jiān)督和審計評價的行為。

        第三條在本省行政區(qū)域內(nèi),下列單位應(yīng)當(dāng)按本規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度,開展內(nèi)部審計工作:

        (一)使用、管理財政撥款和其他財政性資金、社會公共基金(資金)的機關(guān)、事業(yè)單位和其他組織;

        (二)國有及國有控股的銀行、證券、保險等金融機構(gòu);

        (三)國有及國有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè);

        (四)法律、法規(guī)規(guī)定需要開展內(nèi)部審計工作的其他單位。

        第四條縣級以上人民政府審計機關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作。

        縣級以上人民政府行政主管部門按各自職責(zé),指導(dǎo)和監(jiān)督本系統(tǒng)、本行業(yè)的內(nèi)部審計工作。

        第五條內(nèi)部審計機構(gòu)或者人員在單位主要負責(zé)人或者單位權(quán)力機構(gòu)直接領(lǐng)導(dǎo)下獨立實施審計。任何單位和個人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員獨立實施審計。

        前款所稱單位權(quán)力機構(gòu)是指法人組織依法行使決策權(quán)的機構(gòu)。

        第六條內(nèi)部審計人員辦理審計事項,應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范,忠于職守,做到客觀、公正、保密。

        內(nèi)部審計結(jié)論應(yīng)當(dāng)作為本單位考核、獎懲、任免內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位負責(zé)人的重要依據(jù)。

        第七條對在內(nèi)部審計工作中做出顯著成績的內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員,應(yīng)當(dāng)給予表彰獎勵。

        第八條下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu),配備內(nèi)部審計人員:

        (一)國有及國有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè);

        (二)國有及國有控股的銀行、證券、保險等金融機構(gòu);

        (三)國家大型建設(shè)項目的建設(shè)單位;

        (四)法律、法規(guī)規(guī)定的其他需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位。

        前款規(guī)定以外的單位,由本單位指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé),明確內(nèi)部審計人員。

        設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位,可以按有關(guān)規(guī)定設(shè)立審計委員會,配備總審計師。

        第九條內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員履行職責(zé)所需經(jīng)費,由單位在經(jīng)費預(yù)算內(nèi)予以保障。

        第十條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,并按規(guī)定參加后續(xù)教育。

        單位應(yīng)當(dāng)保持內(nèi)部審計人員的相對穩(wěn)定。

        第十一條內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位及所屬單位范圍內(nèi)履行下列職責(zé):

        (一)擬制內(nèi)部審計制度,經(jīng)單位審定公布后監(jiān)督實施;

        (二)對財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督;

        (三)對固定資產(chǎn)投資項目、專項支出項目進行審計監(jiān)督;

        (四)對經(jīng)營、管理過程中遵守相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章,及執(zhí)行計劃、預(yù)算、程序、合同等情況進行審計監(jiān)督;

        (五)對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位主要負責(zé)人任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行審計監(jiān)督;

        (六)對經(jīng)營、管理、效益情況進行監(jiān)督和評價;

        (七)對內(nèi)部控制的健全性和有效性及風(fēng)險管理進行監(jiān)督和評價;

        (八)開展有關(guān)專項審計調(diào)查;

        (九)國家審計機關(guān)、上級行政主管部門或者單位交辦的其他審計事項。

        第十二條內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位及所屬單位的范圍內(nèi)履行職責(zé)時,具有下列權(quán)限:

        (一)參加或者列席本單位及所屬單位召開的有關(guān)會議;

        (二)要求被審計對象及時提供真實、完整的與審計事項有關(guān)的資料;

        (三)檢查與審計事項有關(guān)的資料、計算機管理信息系統(tǒng)和相關(guān)電子數(shù)據(jù),現(xiàn)場勘察實物;

        (四)就審計事項中的有關(guān)問題,依法向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問,取得相關(guān)證明材料;

        (五)對經(jīng)濟活動中正在進行的違法、違規(guī)行為,有權(quán)予以制止,制止無效的,及時報告本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)予以制止;

        (六)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財務(wù)會計及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料或者資產(chǎn),報經(jīng)本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn),予以暫時封存;

        (七)對經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為提出糾正、處理意見及改善管理的建議;

        (八)經(jīng)批準(zhǔn)公示審計結(jié)論性文件,但法律、法規(guī)規(guī)定的設(shè)密事項除外。

        第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)擬定年度審計項目計劃,報單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)。

        第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項,組成審計組,對審計事項進行審前調(diào)查,制定審計實施方案,報單位主要負責(zé)人或者單位權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)后實施審計。

        第十五條實施審計三日前,應(yīng)當(dāng)向被審計單位或者人員送達審計通知書。遇有特殊情況,可以直接持審計通知書實施審計。

        第十六條審計組對審計事項實施審計后,應(yīng)當(dāng)提出審計組的審計報告,審計報告應(yīng)當(dāng)征求被審計單位或者人員的意見。被審計單位或者人員應(yīng)當(dāng)自接到審計組的審計報告之日起十日內(nèi),提出書面意見,逾期視為無異議。

        內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人對審計組的審計報告復(fù)核后,連同被審計單位或者人員的意見一并提交單位主要負責(zé)人或者單位權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)后出具審計報告。

        第十七條對于被審計單位或者人員有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)做出審計決定:

        (一)應(yīng)繳未繳、偷逃稅款的;

        (二)隱瞞、截留收入和利潤,亂擠、亂攤成本和費用的;

        (三)擠占、挪用專項資金的;

        (四)不依法設(shè)置會計賬簿或者私設(shè)會計賬簿的;

        (五)編制虛假財務(wù)會計報告的;

        (六)虛報產(chǎn)量、產(chǎn)值和原材料消耗的;

        (七)揮霍國家資產(chǎn)或者造成國家資產(chǎn)流失的;

        (八)違反發(fā)票和現(xiàn)金管理規(guī)定的;

        (九)有其他違反財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章情形的。

        有前款情形,需要執(zhí)法機關(guān)追究法律責(zé)任的,應(yīng)當(dāng)向有關(guān)執(zhí)法機關(guān)提出追究法律責(zé)任的建議。

        第十八條被審計單位或者人員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計決定。對審計決定有異議的,可以向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位的主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)提出申訴,申訴期間不影響審計決定的執(zhí)行。單位權(quán)力機構(gòu)或者主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)自收到申訴申請之日起十五日內(nèi)做出答復(fù)。

        第十九條內(nèi)部審計報告可以作為審計機關(guān)、有關(guān)部門或者社會審計組織進行相關(guān)工作的參考依據(jù)。

        第二十條內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項,應(yīng)當(dāng)建立審計檔案,并按有關(guān)規(guī)定加強管理。

        第二十一條內(nèi)部審計協(xié)會是內(nèi)部審計行業(yè)的自律性組織,應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)、規(guī)范內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員的職業(yè)行為,維護其合法權(quán)益,組織開展學(xué)術(shù)研究、理論研討及內(nèi)部審計人員后續(xù)教育等活動。

        第二十二條內(nèi)部審計人員有下列情形之一的,由所在單位給予通報批評;情節(jié)嚴重的,依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:

        (一)隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的;

        (二)泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的;

        (三)有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守行為的。

        第二十三條單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的有關(guān)負責(zé)人授意、指使、強令內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員違法出具審計報告的,由有關(guān)機關(guān)依法處理;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

        第二十四條被審計單位或者人員有下列情形之一的,由內(nèi)部審計機構(gòu)責(zé)令限期改正;逾期不改正的,由單位給予內(nèi)部處理;情節(jié)嚴重的,依法給予處分:

        (一)拒絕提供或者謊報與審計事項有關(guān)的文件、資料的;

        (二)拒絕、阻撓內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)的;

        (三)轉(zhuǎn)移、隱匿違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的;

        (四)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他與財務(wù)收支有關(guān)的文件、資料的;

        (五)拒不執(zhí)行審計決定的。

        第二十五條打擊、報復(fù)、陷害內(nèi)部審計人員的,依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

        第二十六條本規(guī)定范圍以外的其他單位開展內(nèi)部審計工作,參照本規(guī)定執(zhí)行。

        第二十七條本規(guī)定自2009年3月1日起施行。